CHỦ SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ CHỊU TRÁCH NHIỆM NỘP THAY THUẾ CHO CÁC SHOP ONLINE
- phanhoainamba
- 27 thg 6
- 5 phút đọc
Ngày 09/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 117/2025/NĐ-CP nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT), nền tảng số. Theo đó, tổ chức quản lý nền tảng TMĐT phải khấu trừ và nộp thay thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng.
Cách tiếp cận này cho thấy một sự chuyển dịch đáng kể về phương thức thu thuế – từ việc quản lý người bán nhỏ lẻ sang việc kiểm soát tại nguồn, cụ thể là nơi tập trung dòng tiền, dữ liệu và quyền chi phối thanh toán: các nền tảng số.
NHỮNG QUY ĐỊNH ĐÁNG LƯU Ý
1. Xác định đối tượng có nghĩa vụ khấu trừ, nộp thuế thay
Nghị định xác định đối tượng có nghĩa vụ khấu trừ, nộp thuế thay là tổ chức quản lý nền tảng TMĐT, cụ thể bao gồm:
Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch TMĐT, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán trong và ngoài nước: Là đơn vị thiết lập nền tảng cho phép người mua thanh toán trực tiếp thông qua ví điện tử, thẻ ngân hàng, hệ thống tích hợp thanh toán hoặc phương thức giao hàng thu tiền (COD).
Tổ chức có hoạt động kinh tế số khác là tổ chức tại Việt Nam thay mặt nhà cung cấp nền tảng TMĐT, nền tảng số ở nước ngoài chi trả thu nhập cho cá nhân, hộ kinh doanh Việt Nam từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định pháp luật về công nghệ thông tin.
Việc mở rộng nghĩa vụ nộp thuế đến cả các nền tảng nước ngoài, cùng với các tổ chức chi trả trung gian, phản ánh cách tiếp cận toàn diện và linh hoạt của cơ quan quản lý trong thời đại không gian số không còn giới hạn lãnh thổ.
Ngoài ra, Nghị định cũng quy định hồ sơ, thủ tục khai và nộp thuế trực tiếp của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán.
2. Nguyên tắc khấu trừ:
Thực hiện khấu trừ cả thuế GTGT và thuế TNDN với mỗi giao dịch;
Thời điểm thực hiện khấu trừ: ngay khi giao dịch xác nhận thành công và thanh toán được chấp nhận trên nền tảng TMĐT cho hộ, cá nhân.
Số thuế khấu trừ: Được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ
Doanh thu của mỗi giao dịch là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ.
Tỷ lệ phần trăm được xác định tương ứng theo bảng sau:
Loại giao dịch | Tỷ lệ % tính thuế GTGT | Tỷ lệ % tính thuế TNCN | |
Cư trú | Không cư trú | ||
Hàng hóa | 1% | 0,5% | 1% |
Dịch vụ | 5% | 2% | 5% |
Vận tải, dịch vụ kèm hàng hóa | 3% | 1,5% | 2% |
Trường hợp không xác định được bản chất giao dịch: Mức thuế cao nhất tương ứng với từng loại thuế theo bảng trên sẽ được áp dụng.
3. Cách thức kê khai và nộp thuế đã khấu trừ
Các nền tảng thực hiện kê khai và nộp thuế đã khấu trừ theo kỳ tính thuế tháng, bằng phương thức điện tử, sử dụng:
Tờ khai 01/CNKD-TMĐT
Bảng kê chi tiết 01-1/BK-CNKD-TMĐT
Ngoài ra, Nghị định cho phép các giao dịch bị hủy hoặc trả hàng được bù trừ trong cùng kỳ kê khai, giúp phản ánh đúng doanh thu thực tế và số thuế phải nộp, đồng thời giảm thiểu sai lệch dữ liệu phát sinh do hoàn tiền hoặc lỗi kỹ thuật trong giao dịch.
4. Chứng từ thuế và nghĩa vụ lưu trữ dữ liệu
Bên cạnh nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay, tổ chức quản lý nền tảng TMĐT có nghĩa vụ:
Cấp chứng từ khấu trừ thuế theo mẫu 01/CTKT-TMĐT cho hộ, cá nhân;
Mã hóa, lưu trữ và bảo mật dữ liệu giao dịch theo chuẩn quy định;
Cung cấp thông tin khi được cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra, xác minh.
Trách nhiệm mở rộng này cho thấy yêu cầu nâng cấp toàn diện từ quy trình kế toán, hệ thống công nghệ thông tin đến khả năng kiểm soát nội bộ của các doanh nghiệp vận hành nền tảng TMĐT.
TÁC ĐỘNG VÀ VẤN ĐỀ ĐẶT RA TRONG THỰC TIỄN
Việc chuyển giao nghĩa vụ thuế từ người bán sang nền tảng mang lại nhiều điểm tích cực nhưng cũng đặt ra không ít thách thức:
Thay đổi phương pháp quản lý thuế theo hướng “thu tại nguồn” giúp kiểm soát hiệu quả dòng thu từ khu vực kinh tế phi chính thức, đặc biệt trong bối cảnh cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ ngày càng phổ biến.
Nguy cơ phát sinh chi phí thuế cao nếu nền tảng không phân loại chính xác giao dịch, dẫn đến áp dụng mức thuế không phù hợp.
Gia tăng trách nhiệm tuân thủ về cấp chứng từ, lưu trữ dữ liệu, cung cấp thông tin khi bị kiểm tra – thanh tra, kể cả đối với nền tảng quy mô nhỏ.
Đòi hỏi sự chuẩn hóa hệ thống nghiệp vụ kế toán – công nghệ – hợp đồng hợp tác với người bán nhằm đảm bảo tính nhất quán và tuân thủ đồng bộ trong toàn bộ quy trình vận hành.
ĐỀ XUẤT HƯỚNG TRIỂN KHAI
1. Đối với nền tảng TMĐT:
Kiểm tra và nâng cấp hệ thống kế toán, tích hợp chức năng khấu trừ thuế tự động vào quy trình thanh toán;
Cập nhật điều khoản hợp đồng/hợp tác với người bán để phản ánh đúng nghĩa vụ thuế mới;
Thiết lập quy trình cấp chứng từ, lưu trữ và truy xuất dữ liệu giao dịch;
Tổ chức đào tạo định kỳ cho bộ phận pháp lý – kế toán – công nghệ thông tin về quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
2. Đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng:
Đăng ký mã số thuế và cập nhật đầy đủ thông tin định danh cho sàn;
Theo dõi chứng từ khấu trừ để đảm bảo kê khai phù hợp và xác lập quyền lợi về hoàn thuế (nếu có);
Tránh hiểu nhầm rằng việc bị khấu trừ thuế đồng nghĩa với việc “không còn nghĩa vụ kê khai”.
KẾT LUẬN
Việc ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP là một bước đi chiến lược trong quá trình số hóa công tác quản lý thuế tại Việt Nam, hướng đến một hệ thống thuế tập trung, minh bạch và hiệu quả hơn.
Trong bối cảnh nền kinh tế số ngày càng phát triển, sự chủ động của các nền tảng TMĐT và người bán trong việc hiểu rõ, tuân thủ và triển khai đúng quy định sẽ không chỉ đảm bảo phù hợp pháp luật, mà còn góp phần nâng cao uy tín, khả năng kiểm soát vận hành và tối ưu chi phí tuân thủ trong dài hạn.
Liên hệ đăng ký và nhận thông tin tư vấn chi tiết:
☎️ +84 93 594 8688
📧 Email: waconsulting@waco.com.vn
🌐 Website: https://www.waconsulting.vn/
📌Tầng 18, Vincom Center Đồng Khởi, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
🏢 Lầu 2, Tòa nhà Saigon Paragon, Phường Tân Phú, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh
Comments