Khoản vay không tính lãi có thể bị ấn định thuế: Giải thích chi tiết

Công văn số 27296/CTHN-TTHT ngày 10/5/2024 của Cục Thuế TP. Hà Nội đưa ra những hướng dẫn quan trọng về chính sách thuế đối với khoản vay không tính lãi hoặc lãi suất thấp. Dưới đây là giải thích chi tiết nội dung công văn:

1. Trường hợp áp dụng:

• Giao dịch liên kết: Khi công ty mẹ cho công ty con vay với lãi suất 0% (không tính lãi), đây được xem là giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

• Hoạt động cho vay không thường xuyên: Các công ty (không phải tổ chức tín dụng) thực hiện cho vay không thường xuyên với lãi suất thấp hơn lãi suất thông thường cùng kỳ hạn, quy mô trên thị trường.
  

2. Hậu quả:

• Điều chỉnh giá, tỷ suất lợi nhuận: Trong trường hợp giao dịch liên kết, công ty mẹ phải điều chỉnh giá, tỷ suất lợi nhuận của giao dịch cho vay theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP để kê khai tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

• Án định thuế: Đối với hoạt động cho vay không thường xuyên với lãi suất thấp, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp ấn định thuế TNDN theo quy định tại khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

3. Lưu ý:

• Chuyển nhượng phần vốn góp: Khi khoản lãi vay được chuyển thành vốn góp do thành viên góp vốn của công ty thực hiện chuyển nhượng phần vốn góp, cá nhân/tổ chức chuyển nhượng phải nộp thuế TNCN/TNDN theo quy định tại khoản 4 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC và Điều 14 Thông tư số 78/2014/TT-BTC.

Kết luận:

Khoản vay không tính lãi hoặc lãi suất thấp có thể dẫn đến việc điều chỉnh giá, tỷ suất lợi nhuận và ấn định thuế TNDN. Doanh nghiệp cần lưu ý kỹ các quy định này để thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và chính xác.

Liên hệ W&A để biết thêm thông tin chi tiết!