NGHỊ QUYẾT 198/2025/QH15: GỠ NÚT THẮT THUẾ, PHÍ – MỞ RỘNG KHÔNG GIAN PHÁT TRIỂN CHO DOANH NGHIỆP

Ngày 17/5/2025, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 198/2025/QH15, mang đến một loạt giải pháp chính sách tài khóa có chiều sâu, hướng đến thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt là nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Trong bản tin này, W&A tổng hợp và phân tích 10 điểm nổi bật về thuế, phí và hỗ trợ tài chính – tín dụng mà doanh nghiệp nên đặc biệt lưu ý để tận dụng tối đa các ưu đãi.

I. 10 CHÍNH SÁCH NỔI BẬT THEO NGHỊ QUYẾT 198/2025/QH15

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: Áp dụng cho các DNNVV kể từ thời điểm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, chính sách này giúp giảm áp lực tài chính, tạo điều kiện để tích lũy và mở rộng quy mô kinh doanh trong giai đoạn khởi nghiệp.

2. Ưu đãi thuế đặc biệt cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo: Miễn thuế TNDN 2 năm và giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo – chính sách này áp dụng cho cả công ty khởi nghiệp, công ty quản lý quỹ khởi nghiệp và các tổ chức trung gian hỗ trợ.

3. Miễn thuế chuyển nhượng cổ phần vào doanh nghiệp khởi nghiệp: Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn… vào doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN và TNDN.

4. Ưu đãi thuế TNCN cho chuyên gia và nhà khoa học: Miễn thuế TNCN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo cho tiền lương, thù lao của các chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu hoặc các tổ chức trung gian hỗ trợ.

5. Miễn thuế môn bài từ 01/01/2026: Từ ngày này, các cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp sẽ không còn phải nộp lệ phí môn bài – một động thái tạo điều kiện khuyến khích hợp pháp hóa hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ.

6. Bỏ phương pháp thuế khoán từ 01/01/2026: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không còn nộp thuế theo phương pháp khoán mà phải kê khai và nộp thuế theo luật quản lý thuế – minh bạch hơn, phù hợp với xu hướng số hóa.

7. Miễn phí, lệ phí cấp lại giấy tờ: Tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp sẽ được miễn các khoản phí, lệ phí khi làm lại giấy tờ do việc tổ chức lại bộ máy theo quy định nhà nước.

8. Chi phí đào tạo được trừ khi tính thuế: Các khoản chi đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong chuỗi được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

9. Trích 20% thu nhập tính thuế để lập Quỹ khoa học và công nghệ: Doanh nghiệp có quyền trích tối đa 20% thu nhập tính thuế để hình thành quỹ phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số – phục vụ tự triển khai hoặc đặt hàng nghiên cứu theo cơ chế khoán sản phẩm.

10. Hỗ trợ chi phí R&D gấp đôi khi tính thuế: Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ 200% chi phí thực tế cho hoạt động nghiên cứu phát triển – động lực mạnh mẽ cho đầu tư vào R&D.

II. KHUYẾN NGHỊ TỪ W&A

Đây là thời điểm quan trọng để các doanh nghiệp rà soát lại chiến lược tài chính – thuế, đặc biệt là:

• Lập kế hoạch chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp để tận dụng ưu đãi.

• Thiết lập hoặc điều chỉnh hoạt động R&D, sáng tạo để phù hợp chính sách khuyến khích.

• Tổ chức lại cơ cấu vốn, sở hữu để đảm bảo đáp ứng điều kiện miễn thuế từ chuyển nhượng.

• Tham gia chuỗi cung ứng có liên kết giữa DNNVV và doanh nghiệp lớn, đặc biệt trong đào tạo nhân sự và công nghệ.

  
  

W&A sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc triển khai và tận dụng các chính sách ưu đãi từ Nghị quyết 198/2025/QH15. Vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ kịp thời.

Liên hệ đăng ký và nhận thông tin tư vấn chi tiết:

☎️ +84 93 594 8688

📧 Email: nam.phan@waco.com.vn

🌐 Website: https://www.waconsulting.vn/

📌Tầng 18, Vincom Center Đồng Khởi, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh

🏢 Lầu 2, Tòa nhà Saigon Paragon, Phường Tân Phú, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh