什么是海关价值？如何确定以及企业需要了解的风险
- phanhoainamba
- 6月11日
- 讀畢需時 3 分鐘
在国际贸易中，海关估价是确定进口关税和其他货币义务的关键因素。它还有助于提高市场竞争力。本文提供全面的指南，涵盖如何定义和计算海关估价，以及优化公司进出口流程的有效管理解决方案。
什么是海关估价？
根据2014年《海关法》第86条规定，海关估价是计算进出口货物税额的依据。海关估价以成交价格（实际支付的价格）为准，但在难以计算成交价格的情况下，则采用其他方法计算。海关估价直接影响税额、进口成本以及产品在国内市场的竞争力。
海关估价的组成部分
根据第39/2015/TT-BTC号通知第13条和第14条规定，进口货物的海关估价包括：
发票购买价格：基于CIF运输条款（包括成本、保险和运费）或FOB（不包括保险和运费）。
国际运输和保险费用：如果不包含在购买价格中。
额外调整：版税、设计费、买方费用或买方要求的成本。
扣除调整：进口后的国内运输费、保险费或建筑安装费。
免税：进口关税、特别消费税和其他税费。
海关估价的确定方法
在无法采用成交价格的情况下，企业和海关当局依次采用六种方法（第39/2015/TT-BTC官方法令第17至25条）。
交易价格法：适用于以实际支付的价格进行的透明买卖交易。
同品成交价格：采用同一时间进口的同品价格。
类似产品交易价格：使用具有类似特征和用途的产品的价格。
抵扣价格法：以国内销售价格扣除进口成本后的价格。
计算方法：按生产成本、利润和其他费用计算。
替代方法：如果其他方法不可行，则基于客观数据。
报关风险
企业通常面临以下风险：
交易价格报告错误：报告的价格低于实际价格，导致重新评估税收。
误解调整：未能准确记录版税、费用或国内开支。
文件不足：无法提供发票、合同、提单或付款记录。
FOB/CIF 混淆：运费和保险费计算错误。
示例：某公司进口的电子元件发票价格为 50,000 美元（离岸价），但未申报 10,000 美元的运费，导致海关估价错误，并重新评估了 2,000 美元的税款。
报关结果不正确
不正确的报告可能导致：
税务重新评估和行政处罚：罚款最高可达重新评估税款的 20% 或 1 亿越南盾（第 128/2020/ND-CP 号法令）。
滞纳金：按欠缴税款每日0.03%计算（2019年税捐管理法第59条）。
高风险分类：增加检测频率和延长运输时间（第 1966/QD-TCHQ 号决定）。
清关后审计：申报登记后 5 年内可能会进行审计（2014 年海关法第 78 条）。
合规与风险缓解解决方案
为了确保合规性并最大程度地降低风险，公司应该：
了解法律法规：熟悉2014年海关法、通知39/2015/TT-BTC及相关海关估价法规。
保留所有文件：根据需要保留发票、合同、提单、付款记录和保险证明至少五年。
确保内部协调：协调会计、物流和采购部门，以确保一致的报告和数据管理。
利用技术：通过使用电子文档管理系统（例如 AIS 和 ERP）提高透明度和效率。
员工培训：提高海关合规和价值申报技能。
与专家合作：与值得信赖的顾问合作，提供审查、文件准备和快速应对风险。
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W&A Consulting 专门从事海关和合规咨询，协助公司：
✅ 根据规定确定准确的海关估价金额。
✅ 有关申报和保护商业利益所需文件的指导。
✅ 在清关后审计和与当局互动期间提供支持。
✅ 审查并制定内部合规系统以最大限度地降低风险。
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