关于延迟缴纳企业所得税你需要知道的事
- phanhoainamba
- 6月27日
- 讀畢需時 3 分鐘
延迟缴纳企业所得税（CIT）不仅会招致罚款和利息，还会给越南企业带来巨大风险。了解新法规以及如何应对，将有助于企业最大限度地减少损失并有效地遵守法律。
企业税务拖欠：利息计算案例及方法
需缴纳逾期付款利息的案件
如果公司未能在规定期限内全额缴纳暂缴或固定企业所得税，则将收取延期缴纳企业所得税的利息。
如何计算逾期利息
利息使用以下公式计算：
逾期利息=未缴税款×逾期天数×利率（%）/365
利率：目前设定为每天 0.03%（根据第 126/2020/ND-CP 号法令最新更新）。
企业欠税风险
1、财务费用增加
利息和罚款会增加财务负担并影响公司的现金流。
2. 声誉受损和贷款困难
延迟缴税会损害公司在银行和商业伙伴心目中的声誉，并使贷款审批和合同协议变得复杂。
3. 法律风险和执法行动
长期拖欠税款可能导致账户冻结、资产扣押，甚至企业倒闭。
免除逾期付款利息
1.自然灾害或疫情造成的损害
因自然灾害或分配（例如 COVID-19）而遭受重大损失的公司可以延长纳税期限至多两年，无需支付利息（2019 年《税务管理法》第 62 条）。
2. 当局先前的命令
因政府决定强制搬迁而暂停运营的公司可能有资格获得一年的免息延期。
3.电子缴税系统错误
如果延迟是由于电子税务门户网站（thuedientu.gdt.gov.vn）的技术问题造成的，企业只要提供证据，即可免征利息。
新法规的重要信息
1. 企业所得税缴纳期限
根据第 126/2020/ND-CP 号政策，企业必须遵守某些企业所得税缴纳期限，以避免产生利息。
- 季度工资：必须在下一季度第一个月的 30 日之前支付（例如，第一季度的税款应在 4 月 30 日之前缴纳）。
- 年度付款：请在次年 3 月 31 日之前付款（例如，2024 年的税款应在 2025 年 3 月 31 日之前缴纳）。
- 特殊情况延期：企业如有正当理由（如银行转账错误），可申请延期30天，但须提前提交申请。
2.纳税方式
企业可以使用多种渠道来确保及时付款。
- 电子税务系统：使用 thuedientu.gdt.gov.vn 进行快速付款和电子记录存储。
- 直接提交给税务机关：对于不使用电子税务的企业，必须将原始文件提交给当地税务局。
- 银行转账：请检查正确的税号和付款详情，以避免错误。
3. 文档和说明
接受审计时，公司必须提供完整的文件，以避免追溯税款和利息。
- 所需文件：纳税收据、相关发票、企业所得税报告。
- 保留期限：根据《2019 年税务管理法》规定，保留期限至少为 10 年，以确保可追溯性。
- 解释流程：如因客观原因（如系统故障）导致延迟，公司必须在收到通知后30天内提交解释和证据。
4.税务调查及申报
税务机关可能会进行定期或撤销审计，以确保合规。
- 提前通知：除紧急情况外，税务机关将至少提前 15 天通知预定的审计。
- 审计范围：重点关注企业所得税数据、付款时间表和相关文件。
- 技术支持：企业需要使用会计软件（MISA、Fast等）来跟踪截止日期并生成报告以减少错误。
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