관세 가치란 무엇인가? 이를 결정하는 방법과 기업이 알아야 할 위험
- phanhoainamba
- 6월 11일
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국제무역에서 관세평가액은 수입관세 및 기타 금전적 의무를 결정하는 중요한 요소입니다. 또한 시장 경쟁력을 높이는 데 도움이 될 것입니다.이 기사에서는 관세 평가 금액을 정의하고 계산하는 방법부터 효과적인 관리 솔루션에 이르기까지 포괄적 인 가이드를 제공하고 기업의 수출입 프로세스를 최적화합니다.
관세 평가액이란 무엇입니까?
2014년 관세법 제86조에 의하면 관세평가액은 수출입화물에 걸리는 세액의 산정의 기초가 됩니다. 관세평가액은 거래가격(실제로 지급된 가격)에 근거하여 산정되지만, 거래가격의 산정이 곤란한 경우는 대체방법을 이용하여 산정됩니다. 관세 평가액은 세액, 수입 비용 및 국내 시장에서 제품의 경쟁력에 직접적인 영향을 미칩니다.
관세 평가액의 구성요소
회람 39/2015/TT-BTC의 제13조 및 제14조에 의하면, 수입품의 관세 평가액에는 이하가 포함됩니다.
청구 구매 가격: CIF 배송 조건(비용, 보험, 운임 포함) 또는 FOB(보험 및 운임 제외)를 기준으로 합니다.
국제 운송비 및 보험료 : 구매 가격에 포함되어 있지 않은 경우.
추가 조정 : 로열티, 디자인 수수료, 구매자 수수료 또는 구매자의 요청으로 인한 비용.
공제 조정 : 국내 운송비, 보험비 또는 수입 후 건설 / 설치비.
공제 대상외 항목: 수입 관세, 특별 소비세, 기타 세금.
관세 평가액의 결정 방법
거래 가격을 적용할 수 없는 경우, 기업과 세관 당국은 6가지 방법을 순차적으로 사용합니다(통달 39/2015/TT-BTC 제17조~제25조).
거래 가격 방식: 실제로 지불된 가격에 따라 투명한 매매 거래에 적용됩니다.
동일 상품 거래 가격: 동시에 수입된 동일 상품의 가격을 사용합니다.
유사 상품의 거래 가격: 유사한 특성과 목적을 가진 상품의 가격을 사용합니다.
공제 가격 방식 : 국내 판매 가격에 따라 수입 후 비용을 뺀 가격.
계산 값 방법 : 생산 비용, 이익 및 기타 비용에서 계산됩니다.
대체 방법: 다른 방법을 수행할 수 없는 경우 객관적인 데이터를 기반으로 합니다.
관세 신고의 위험
기업은 일반적으로 다음과 같은 위험에 직면합니다.
거래 가격 신고 오류: 실제보다 낮은 가격을 신고하여 세금 재평가로 이어진다.
오해 조정: 로열티, 수수료 또는 국내 비용을 정확하게 기록하지 않았습니다.
서류 부족 : 송장, 계약서, 선하 증권 또는 지불 기록을 제공 할 수 없습니다.
FOB / CIF 혼란 : 운송비 및 보험료 계산에서 오류.
예: 한 회사가 송장 가격 50,000달러(FOB)의 전자 부품을 수입했지만 운송비 10,000달러를 신고하지 않았기 때문에 관세 평가액이 부정확해져 2,000달러의 세금이 재평가되었습니다.
부정확한 관세 신고 결과
잘못된 신고는 다음과 같은 결과를 초래할 수 있습니다.
세금 재평가 및 행정벌: 재평가된 세금의 최대 20% 또는 최대 1억 VND의 벌금(정령 128/2020/ND-CP).
연체금: 연체세액에 대하여 하루 0.03%(2019년 세무관리법 제59조).
고위험 분류: 검사 빈도 증가 및 통과 시간 연장(결정 1966/QD-TCHQ).
통관 후 감사 : 신고 등록 후 5 년 이내에 감사가 발생할 수 있습니다 (2014 년 관세법 제 78 조).
컴플라이언스 및 위험 완화 솔루션
컴플라이언스를 보장하고 위험을 최소화하기 위해 기업은 다음을 수행해야 합니다.
법적 규정 이해: 2014년 관세법, 통달 39/2015/TT-BTC 및 관련 관세 평가 규정에 익숙합니다.
전체 문서 보관: 송장, 계약서, 선하 증권, 지불 기록, 보험 증서를 필요에 따라 최소 5년간 보관합니다.
내부 조정 확보: 회계, 물류, 조달 부서를 조정하여 일관된 신고 및 데이터 관리를 실현합니다.
기술 활용: 전자 문서 관리 시스템(예: AIS 및 ERP)을 사용하여 투명성과 효율성을 높입니다.
직원 교육 : 세관 규제 및 가치 신고 기술을 향상시킵니다.
전문가와의 협력: 신뢰할 수 있는 컨설턴트와 협력하여 검토, 문서 준비, 위험에 대한 신속한 대응을 제공합니다.
W&A 컨설팅 – 세관 및 컴플라이언스 컨설팅 파트너
W&A 컨설팅은 세관 및 규정 준수 관련 컨설팅을 전문으로 하며 다음과 같은 기업을 지원합니다.
✅ 규정에 따라 정확한 관세 평가액을 결정합니다.
✅ 비즈니스 이익을 선언하고 보호하는 데 필요한 서류에 대한 지침.
✅ 통관 후 감사 및 당국과의 상호 작용 중 지원.
✅ 위험을 최소화하기 위한 내부 규정 준수 시스템 검토 및 개발.
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