기업 내 이전 가격: 효과적인 관리를 위해 올바르게 이해하기
- phanhoainamba
- 6월 9일
- 3분 분량
글로벌화된 비즈니스 환경에서 이전 가격은 다국적 기업 및 관련 거래를 수행하는 기업에게 매우 중요한 재무 전략입니다. 이 기사에서는 이전 가격의 정의, 구체적인 내용, 효과적인 관리 솔루션에 이르기까지 포괄적인 개요를 설명하고 W&A 컨설팅이 제공하는 기업의 재무 목표 달성과 법령 준수 확보를 지원하는 전문 서비스를 소개합니다.
이전 가격이란 무엇입니까?
이전 가격 설정은 동일 그룹 내 또는 계열사 간에 이전되는 상품, 서비스 또는 자산의 가격 정책을 적용하며, 종종 시장 가격에서 벗어나는 주요 목적은 자회사 간의 이익 조정을 통해 그룹 전체의 이익을 최적화하는 것입니다.
이전 가격의 동기와 목적
이전 가격은 다음 전략적 목적으로 사용됩니다.
세율 차이 활용: 이익을 고세율 관할 구역(예: 베트남의 20%)에서 낮은 세율 관할 구역(예: 싱가포르 및 네덜란드)으로 이전합니다.
비용 최적화 : 비용이 많이 드는 자회사와 손실이 많은 자회사를 활용하여 이익을 흡수하고 과세 소득을 줄입니다.
세금 후 이익 극대화 : 내부 거래 가격을 조정하여 그룹의 전 세계 순이익을 증가시킵니다.
이러한 동기는 기업의 재무 최적화에 도움이 되지만 위험을 피하기 위해 법적 틀 내에서 수행해야 합니다.
기업의 이전 가격 실태
세무 당국은 다음과 같은 불법적인 이전 가격 설정의 징후를 자주 조사합니다.
사업 확대에도 불구하고 지속적인 손실 : 기업은 계속 성장하면서 여러 해 동안 손실을보고했으며 이익이 해외로 이전 될 수 있음을 시사합니다.
원가 균열 판매 : 상품 또는 서비스를 생산 비용보다 저렴하게 판매하고 이익을 다른 관련 기업으로 이전하는 것.
부당한 서비스 요금: 실제로 제공된 서비스에 대한 증거 없이 모회사/관련 회사에 마케팅, 광고 또는 관리 요금을 지불할 것.
비정상적인 충성도 또는 상표료: 무형자산(브랜드, 기술 등)의 실제 가치를 증명하지 않고 요금을 지불할 것.
이러한 징후는 종종 세금 조사 및 이전 가격 문서 요청의 계기가 됩니다.
이전 가격의 일반적인 형태
이전 가격은 다음과 같은 다양한 형태로 나타납니다.
유형상품거래: 관련 기업간에 비시장가격으로 원재료, 완제품 또는 장비를 구입, 판매 또는 양도하는 것.
무형자산거래: 상표, 저작권 또는 기술의 사용권을 부당하거나 근거가 없는 요금으로 양도할 것.
서비스 거래: 명확한 계약이나 성과 증거 없이 관련 기업 간에 관리, 컨설팅 또는 기술 지원 서비스를 제공할 것.
금융 거래 : 비 시장 금리 또는 불투명 한 금융 보증으로 내부 대출.
이전 가격의 법적 및 재무 위험
이전 가격 설정이 제대로 관리되지 않으면 심각한 위험을 초래할 수 있습니다.
세금 재평가 및 벌금: 세무 당국은 과세소득 재할당, 법인소득세(CIT) 재평가, 불법 이전 가격 설정에 대한 벌금(재평가세액의 최대 20%)을 적용할 수 있습니다.
명성 상실 : 이전 가격 설정과 관련된 조사 및 처벌은 파트너, 주주 및 고객의 신뢰를 손상시킬 수 있습니다.
컴플라이언스 비용 증가: 기업은 이전 가격 문서 작성, 내부 감사 수행, 세무 당국 조사에 대한 대응에 자원을 할당해야 하며 운영 비용이 증가합니다.
효과적인 이전 가격 관리 솔루션
이전 가격을 효과적으로 관리하고 법적 규정을 준수하기 위해 기업은 다음 솔루션을 채택해야 합니다.
명확한 내부 가격 정책을 수립: 독립 기업 간 원칙에 따라 관련 당사자 간의 거래 가격 정책을 수립하고 가격이 시장 표준과 일치하도록 합니다.
포괄적 인 이전 가격 문서를 준비합니다. 계약서, 송장, 지불 기록 및 비교 분석을 포함하여 정책 132/2020/ND-CP에 따라 로컬 파일, 마스터 파일 및 국가별 보고서 (CbCR)를 만듭니다.
독립적인 비교 분석 수행: 사내 데이터 또는 베트남 시장 데이터를 선호하고 관련 당사자의 거래 가격을 시장 가격 또는 유사한 독립 거래 데이터와 비교합니다.
전문 컨설턴트와의 협력: 세금 및 이전 가격 전문가와 협력하여 위험을 평가하고, 가격 정책을 수립하고, 세무 감사 시 지원합니다.
W&A 컨설팅 이전 가격 서비스
W&A 컨설팅은 기업의 규제 준수 및 재무 전략 최적화를 지원하는 전문적인 이전 가격 서비스를 제공합니다.
이전 가격 위험 평가 : 관련 당사자 간의 거래를 분석하여 위험을 식별하고 시정 조치를 제안합니다.
이전 가격 문서 : 법령 132/2020/ND-CP 준수를 보장하면서 로컬 파일, 마스터 파일 및 CbCR 작성을 지원합니다.
가격 정책 컨설팅: 적절한 가격 설정 방법(CUP, RPM, 원가 추가, TNMM, 이익 분할)을 적용하여 독립 기업 간 원칙 준수를 보장합니다.
세무 감사 지원 : 세무 감사 중에 회사와 동행하여 투명한 문서와 설명을 당국에 제공합니다.
W&A 컨설팅은 이전 가격 설정을 효과적으로 관리하고, 컴플라이언스를 보장하며, 이익을 최적화하는 신뢰할 수 있는 파트너입니다.
자세한 컨설팅에 대해서는 문의하십시오.
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