법인소득세 납부 지연에 대해 알아야 할 사항
- phanhoainamba
- 7일 전
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법인소득세(CIT)의 납세지연은 벌금과 이자가 발생할 뿐만 아니라 베트남 기업에 있어서 큰 리스크가 됩니다. 새로운 규정과 이를 처리하는 방법을 이해하면 기업이 피해를 최소화하고 효과적으로 법을 준수하는 데 도움이 됩니다.
법인세 연체 : 이자 계산 사례 및 방법
지연이자의 대상이되는 사례
기업이 규정의 기한 내에 임시 또는 확정된 CIT 금액을 전액 지불하지 않은 경우, 지연 CIT 지불에 대한 이자가 적용됩니다.
연체 이자 계산 방법
이자는 다음 공식으로 계산됩니다.
연체이자=미지급세액×연체일수×이자율(%)/365
금리: 현재 하루에 0.03%로 설정되어 있습니다(법령 126/2020/ND-CP에 따른 최신 업데이트).
법인세 연체로 인한 위험
1. 재무 비용 증가
이자와 벌금은 경제적 부담을 증가시키고 기업의 현금흐름에 영향을 미친다.
2. 평판의 실추와 대출 확보의 과제
세금 지급이 지연되면 은행 및 비즈니스 파트너에 대한 기업의 명성이 나빠지고 대출 승인 및 계약 합의가 복잡해집니다.
3. 법적 위험과 집행 조치
세금 지급이 장기간 지연되면 계좌 동결, 자산 압류, 심지어 사업 정지로 이어질 수 있습니다.
연체이자 면제
1. 자연재해 또는 유행에 의한 손해
자연재해나 유통(예: COVID-19)에 의해 중대한 손실을 입은 기업은 최대 2년간 이자 없이 세금 납부를 연장할 수 있습니다(2019년 세무관리법 제62조).
2. 당국에 의한 이전 명령
정부의 결정에 의한 강제이전에 의해 조업을 정지하는 기업은 1년간의 무이자연장을 받을 가능성이 있다.
3. 전자 납세 시스템 오류
지연의 원인이 전자세무포털(thuedientu.gdt.gov.vn)의 기술적 문제라면 기업은 증거를 제시하면 이자를 면제받게 됩니다.
새로운 규정에서 중요한 정보
1. CIT 지불 기한
정책 126/2020/ND-CP에 따라 기업은 이자를 피하기 위해 특정 CIT 지불 기한을 준수해야 합니다.
- 분기 임금: 다음 분기 첫 달의 30일까지 지불이 필요합니다(예: 1분기 세금은 4월 30일까지 지불이 필요합니다).
- 연간 확정: 다음 해의 3월 31일까지 납부해 주십시오(예: 2024년 세금은 2025년 3월 31일까지 납부해 주십시오).
- 특별한 경우의 연장: 기업은 정당한 이유(은행 송금 오류 등)가 있는 경우에 30일간의 연장을 신청할 수 있습니다만, 신청은 기한전에 제출할 필요가 있습니다.
2. 세금 지불 방법
기업은 여러 채널을 사용하여 적시에 지불을 보장할 수 있습니다.
- 전자 세금 시스템 : 빠른 지불 및 전자 기록 저장을 위해 thuedientu.gdt.gov.vn을 사용합니다.
- 세무 당국에 직접 제출: e-Tax를 사용하지 않는 기업의 경우 원본 서류를 현지 세무서에 제출해야 합니다.
- 은행 송금 : 오류를 피하기 위해 정확한 세금 코드 및 지불 세부 사항을 확인하십시오.
3. 문서화와 설명
감사를 받을 경우 기업은 소급 세금과 이자를 피하기 위해 완전한 문서를 제공해야 합니다.
- 필요 서류: 세금 지급 영수증, 관련 송장, CIT 신고서.
- 보존 기간: 추적 가능성을 위해 2019년 세무 행정법에서 의무화된 대로 적어도 10년.
- 설명 프로세스: 객관적인 이유(예: 시스템 오류)로 인한 지연의 경우 회사는 통지를 받은 후 30일 이내에 증거와 함께 설명을 제출해야 합니다.
4. 세무조사와 통지
세무 당국은 규정 준수를 보장하기 위해 정기 감사 또는 철회 감사를 실시할 수 있습니다.
- 사전 통지: 세무 당국은 갑작스런 경우를 제외하고 예정된 감사에 대해 최소 15일 전에 통지합니다.
- 감사 범위: CIT 데이터, 지불 타임라인 및 관련 문서에 중점을 둡니다.
- 기술 지원: 기업은 회계 소프트웨어(MISA, Fast 등)를 사용하여 마감일을 추적하고 보고서를 작성하여 오류를 줄여야 합니다.
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