이전가격 평가를 통한 세금 최적화 및 리스크 관리
- phanhoainamba
- 6월 23일
- 2분 분량
관련 당사자 간 거래 평가는 세무 관리와 비즈니스에서 필수적인 도구이며 관련 당사자 간의 거래가 독립 기업 간 원칙을 준수하고 있음을 보장합니다. 베트남 기업이 국제 시장에 깊이 통합됨에 따라, 특히 이전 가격 규정이 점점 더 엄격해지는 상황에서 이의 역할은 점점 더 중요해지고 있습니다.
관련 당사자 거래 평가의 개념과 분석
기본 개념
관련 당사자 거래 평가는 관련 당사자(부모 자회사, 그룹 기업, 상호 지배 기업 등) 간의 거래의 공정한 시장 가치를 결정하는 과정입니다.
그 목적은 독립기업간 원칙의 준수를 확보하고 다음 사항을 달성하는 것입니다.
- 가격조작 방지
- 불법 이익 이전을 피
- 납세의무의 적절한 이행 확보
평가 프로세스 분석
전문적인 평가 프로세스에는 일반적으로 다음과 같은 주요 단계가 포함됩니다.
데이터 수집: 기업 기록, 관련 당사자 세부정보, 거래의 성격, 재무 데이터를 수집합니다.
비교 분석: 시장에서 비교할 수 있는 독립적인 거래를 식별합니다.
적절한 평가 방법 적용:
- 비교가능독립가격법(CUP)
- 재판매 가격법(RPM)
- 원가가산법
- 거래단위 순이익법(TNMM)
- 이익분배법
이전 가격 문서 작성 : 정책 132/2020/ND-CP 및 관련 지침의 요구 사항을 따릅니다.
관련 당사자 거래 평가에 영향을 미치는 요인
관련 당사자 거래의 가치는 다음 요인의 영향을 받습니다.
- 거래의 성격과 조건
- 각 당사자의 기능 및 위험(기능 분석 및 위험 분석)
- 영업 시장
- 독립적인 시장 데이터의 비교 가능성
세무관리 및 비즈니스에서 관련 당사자 거래 평가의 중요성
관련 당사자 거래의 평가는 세무 컴플라이언스 확보 및 비즈니스 거래 투명성 촉진에 매우 중요한 역할을 합니다.
1. 세무 관리 및 재무 최적화 지원
평가는 공정가치를 결정하기 위한 기초를 제공하고, 기업이 세무의무를 최적화하고, 세무당국의 조정을 피하는 데 도움이 됩니다.
2. 투명성과 법령 준수 확보
이전 가격 규제가 엄격화되는 가운데(예: 베트남의 정령 132/2020/ND-CP), 평가에 의해 법적 분쟁이 감소합니다.
- 투명한 거래: 제조업에서 수조 VND 상당의 관련 당사자간의 거래에서는 정확한 평가를 통해 법적 리스크가 경감되고 있습니다.
- 법률 준수 : 평가는 세무 당국의 요구 사항을 충족하는 이전 가격 문서 작성을 지원합니다.
- 영향: 관련 당사자 거래의 투명성은 세무 당국 및 이해관계자와의 신뢰를 구축합니다.
3. 공정한 경쟁과 글로벌 통합 촉진
평가는 공정한 거래를 촉진하고, 부정한 경쟁을 방지하며, 국제 경제 통합을 지원합니다.
- 투자 촉진 : 정확한 평가는 관계자 간의 공정한 이익 배분을 확보함으로써 외국 직접 투자 (FDI)를 유치한다.
- 공정한 경쟁: 적절한 평가는 낮은 세율의 관할 구역으로의 이익 이전을 방지하고 시장의 공정성을 보장합니다.
- 영향: 평가는 시장을 안정시키고 지속 가능한 경제 발전을 승진시킵니다.
4. 사업 개편 및 리스크 관리 최적화
다음과 같은 시나리오:
- 합병 및 인수(M&A)
- 무형자산 양도
- 내부 재편
평가는 공정가치 결정과 준수 자산 배분을 보장하고 부정확성으로 인한 재무손실을 방지합니다.
결론
관련 당사자 거래의 평가는 더 이상 선택 사항이 아니며 세금 관리 및 기업 재무 전략의 필수 요구 사항입니다.
- 세무 위험을 완화
- 비용 최적화
- 투명성과 지속가능한 금융 프레임워크 구축에 기여
관련 당사자 거래에서 평가 실수로 인해 세무 위험이 증가하거나 비즈니스 전략에 지장을 주지 않도록 하십시오.
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