Những điều cần biết về chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
- phanhoainamba
- 27 thg 6
- 3 phút đọc
Chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ gây ra các khoản tiền phạt và lãi suất mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn cho doanh nghiệp Việt Nam. Hiểu rõ các quy định mới và cách xử lý sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu thiệt hại và tuân thủ pháp luật hiệu quả.
Chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: Những trường hợp tính lãi & cách tính lãi
Trường hợp tính lãi chậm nộp
Lãi chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được áp dụng khi doanh nghiệp không nộp đủ số tiền thuế TNDN tạm tính hoặc quyết toán trong thời hạn quy định.
Cách tính lãi chậm nộp
Lãi được tính theo công thức:
Lãi chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × Số ngày chậm nộp × Lãi suất (%) / 365
Lãi suất: Hiện tại là 0,03%/ngày (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cập nhật gần nhất).
Rủi ro khi chậm nộp thuế
1. Tăng chi phí tài chính
Lãi suất và tiền phạt làm tăng gánh nặng tài chính, ảnh hưởng đến dòng tiền doanh nghiệp.
2. Suy giảm uy tín và khó khăn trong vay vốn
Chậm nộp thuế làm giảm uy tín với ngân hàng và đối tác, gây khó khăn trong việc vay vốn hoặc ký kết hợp đồng.
3. Rủi ro pháp lý và cưỡng chế
Chậm nộp thuế kéo dài có thể dẫn đến phong tỏa tài khoản, cưỡng chế tài sản, hoặc thậm chí đình chỉ hoạt động.
Các trường hợp đặc biệt không bị tính lãi
1. Thiệt hại do thiên tai, dịch bệnh
Doanh nghiệp bị thiệt hại vật chất do thiên tai, dịch bệnh (như COVID-19) được gia hạn nộp thuế mà không tính lãi, tối đa 2 năm (Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019).
2. Di dời theo yêu cầu nhà nước
Doanh nghiệp ngừng hoạt động do di dời theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền được gia hạn 1 năm mà không tính lãi.
3. Lỗi từ hệ thống thuế điện tử
Nếu chậm nộp do sự cố kỹ thuật của cổng thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn), doanh nghiệp không bị tính lãi nếu có bằng chứng.
Những điều cần biết theo luật mới
1. Thời hạn nộp thuế TNDN
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp cần nộp thuế TNDN theo các mốc thời gian cụ thể để tránh bị tính lãi:
Tạm tính hàng quý: Trước ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Quyết toán hàng năm: Trước ngày 31/3 của năm sau .
Gia hạn trong trường hợp đặc biệt: Doanh nghiệp có thể xin gia hạn 30 ngày nếu có lý do chính đáng (như lỗi hệ thống ngân hàng), nhưng phải nộp đơn trước hạn.
2. Các phương thức nộp thuế
Doanh nghiệp có thể nộp thuế qua nhiều kênh để đảm bảo đúng hạn:
Nộp qua hệ thống thuế điện tử: Sử dụng cổng thuedientu.gdt.gov.vn, hỗ trợ thanh toán nhanh và lưu trữ chứng từ điện tử.
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Áp dụng cho doanh nghiệp không sử dụng thuế điện tử, cần mang chứng từ gốc đến cơ quan thuế địa phương.
Chuyển khoản ngân hàng: Đảm bảo ghi đúng mã số thuế và nội dung nộp thuế để tránh sai sót.
3. Giải trình và lưu trữ chứng từ
Khi bị kiểm tra, doanh nghiệp cần cung cấp chứng từ đầy đủ để tránh rủi ro bị truy thu hoặc tính lãi:
Chứng từ cần chuẩn bị: Biên lai nộp thuế, hóa đơn liên quan, và bảng kê khai thuế TNDN.
Thời gian lưu trữ: Tối thiểu 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019, đảm bảo truy xuất khi cần.
Quy trình giải trình: Nếu chậm nộp do lý do khách quan (như lỗi hệ thống), doanh nghiệp cần nộp đơn giải trình kèm bằng chứng trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo.
4. Quy định về kiểm tra và thông báo
Cơ quan thuế có thể kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất để đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ:
Thông báo trước: Cơ quan thuế gửi thông báo kiểm tra ít nhất 15 ngày trước, trừ trường hợp đột xuất.
Phạm vi kiểm tra: Tập trung vào số liệu thuế TNDN, thời gian nộp, và chứng từ liên quan.
Hỗ trợ từ công nghệ: Doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm kế toán (như MISA, Fast) để theo dõi thời hạn và chuẩn bị báo cáo, giảm sai sót.
Liên hệ đăng ký và nhận thông tin tư vấn chi tiết:
☎️ +84 93 594 8688
📧 Email: nam.phan@waco.com.vn
🌐 Website: https://www.waconsulting.vn/
📌Tầng 18, Vincom Center Đồng Khởi, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
🏢 Lầu 2, Tòa nhà Saigon Paragon, Phường Tân Phú, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh
Bình luận