企业内部转移定价：正确理解以实现有效管理
- phanhoainamba
- 6月9日
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在全球化的商业环境中，转让定价对于跨国公司和进行关联交易的公司而言是一项非常重要的财务策略。本文将全面概述转让定价，从其定义、具体内容到有效的管理解决方案，并介绍W&A咨询公司提供的专业服务，以帮助公司实现财务目标并确保合规。
之前的价格是多少？
转移定价是指在同一集团内部或关联企业之间转移商品、服务或资产的定价政策，通常采用偏离市场价格的价格，主要目的是通过协调子公司之间的利润，使整个集团的利润达到最优化。
先前价格的动机和目的
先前的价格用于以下战略目的：
税率差异：将利润从高税率管辖区（例如越南的20%）转移到低税率管辖区（例如新加坡和荷兰）。
成本优化：利用高成本和亏损的子公司吸收利润并减少应税收入。
税后利润最大化：通过调整内部交易价格，提高集团全球净利润。
这些激励措施有助于企业优化财务，但必须在法律框架内进行，以避免风险。
公司之前的定价状况
税务机关经常寻找非法转让定价的迹象，包括：
扩张却持续亏损：公司在持续增长的同时，连续几年出现亏损，这表明利润可能正在转移到海外。
成本折扣销售：以低于生产成本的价格销售商品或服务，并将利润转嫁给其他相关企业。
不公平的服务费：在没有实际提供服务证据的情况下向母公司/附属公司支付营销、广告或管理费用。
异常忠诚费或特许权使用费：在未证明无形资产（品牌、技术等）实际价值的情况下支付的费用。
这些迹象通常会引发税务审计和转让定价文件要求。
前价的一般形式
先前的价格有多种形式，包括：
有形商品交易：关联企业之间以非市场价格购买、销售或转让原材料、制成品或设备。
无形资产交易：以不公平或不合理的价格转让商标、版权或技术的使用权。
服务交易：关联公司之间在没有明确合同或履行证据的情况下提供管理、咨询或技术支持服务。
金融交易：以非市场利率或不透明财务担保进行的内部贷款。
先前定价的法律和财务风险
以前的定价做法如果管理不当，可能会带来严重的风险。
税务重新评估和罚款：税务机关可能对应税收入的重新分配、企业所得税（CIT）的重新评估和非法转让定价处以罚款（最高可达重新评估税额的 20%）。
声誉受损：与之前定价相关的调查和处罚可能会损害合作伙伴、股东和客户的信任。
合规成本增加：公司必须分配资源来准备转让定价文件、进行内部审计以及应对税务机关调查，从而增加运营成本。
有效的转让定价管理解决方案
为了有效管理之前的定价并遵守法律法规，公司应采用以下解决方案：
建立明确的内部定价政策：按照独立企业原则建立相关方之间的交易定价政策，确保价格与市场标准一致。
准备全面的转让定价文件。根据政策 132/2020/ND-CP，创建本地文件、主文件和国别报告 (CbCR)，包括合同、发票、付款记录和比较分析。
进行独立的比较分析：最好采用内部数据或越南市场数据，并将相关方的交易价格与市场价格或类似的独立交易数据进行比较。
与专家顾问合作：与税务和转让定价专家合作评估风险、制定定价政策并协助税务审计。
W&A咨询先前的定价服务
W&A Consulting提供专业的转让定价服务，帮助企业优化监管合规性和财务策略。
先前的价格风险评估：分析相关方之间的交易以识别风险并提出纠正措施。
以前的价格文件：支持创建本地文件、主文件和 CbCR，同时确保遵守第 132/2020/ND-CP 号法令。
定价政策咨询：通过应用适当的定价方法（CUP、RPM、成本加成、TNMM、利润分割）确保遵守公平交易原则。
税务审计支持：我们陪同您的公司进行税务审计，并向当局提供透明的文件和解释。
W&A Consulting 是您值得信赖的合作伙伴，可以有效管理您之前的定价、确保合规性并优化您的利润。
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