企业财务欺诈：有效的控制解决方案和战略目标
- phanhoainamba
- 6月12日
- 讀畢需時 3 分鐘
财务欺诈是企业面临的严重威胁，每年造成数万亿韩元的损失，并摧毁市场信心。为了保障和确保可持续发展，财务管理是公司治理中不可或缺的工具。
金融欺诈：企业内部的隐患
财务欺诈是指故意操纵、隐瞒或滥用资金以谋取个人利益，给企业造成损害的行为。
支票或现金挪用：收银台的销售人员可能会在现金被录入系统之前就收到现金。越南一家零售连锁店就曾因POS机管理不善而损失了数亿越南盾。
会计失实陈述：当会计师记录虚假收入或夸大费用时，可能会出现不准确的财务报告。
滥用职权：身兼数职（销售、现金处理、簿记）的员工很容易伪造文件。
成本不透明：营销成本可能会飞涨，与结果不成比例，公司在广告上花费了数十亿美元，却没有监控效果。
后果：金融欺诈不仅造成资产损失，还会损害投资者、银行和客户的信任。
财务管理的目的
财务管理是建立程序、工具和政策来监控和管理现金流、保护资产以及确保财务信息准确性的过程。
资产保护：防止因欺诈造成的损失。
确保透明度：创建符合会计准则（VAS、IFRS）的准确财务报表，以增加股东和税务机关的信心。
优化现金流：监控应收账款周转天数 (DSO) 以改善现金流（例如，将收款时间从 60 天缩短至 30 天）。
法律合规：遵守第52/2021/ND-CP号法令等有关财务管理的规定，规避法律风险。
战略决策支持：提供决策所需的可靠财务数据，例如成本分析，以实现盈利能力最大化。
分析：有效的财务管理系统不仅可以防止欺诈，还可以帮助企业顺利运营、提高生产力并实现长期业务目标。
有效的财务管理解决方案，防止欺诈
为了减少财务欺诈，加强财务治理，公司应实施以下解决方案：
1. 明确职责分工
职责分离原则是防止不当行为的关键。
创建一个角色明确划分的组织结构图，例如处理订单的销售团队和管理现金流的会计部门。
大额交易需要双重签名，包括企业主的签名。
2.管理技术引进
利用 ERP 和 Power BI 等会计软件来自动化流程、实时监控现金流并检测差异。
引入管理仪表板来监控成本、收入和销售。
通过安装防病毒软件和控制访问来保护您的财务数据。
3.定期审阅财务报表
定期对财务报表进行审计和审查，以发现违规行为，例如现金账户（账户 111、112）缺少贷方分录以及增值税分录（账户 133）与纳税申报表之间的不一致。
聘请专业人士或使用审查服务来分析税收敏感项目。
每月比较您的银行对账单以发现伪造文件。
4.建立内部控制制度
按照COSO标准建立涵盖控制环境、风险评估、业务监控等内容的内部控制体系。
为您的销售到现金周期创建标准程序，包括使用一系列订单。
对员工进行职业道德和财务法规教育。
5.加强支票和现金管理
将预先编号的支票存放在带锁的柜子中，严格控制支票，并遵守支票作废程序。
将支票管理分配给高级职员，并且不要共享柜子的钥匙。
定期检查支票号码并检测丢失的文件。
分析：这些解决方案需要根据每个企业的规模和行业进行定制。
结论
财务欺诈是威胁企业发展的“无声敌人”，而强大的财务管理体系则是一道坚实的“盾牌”。
W&A 支持企业评估其财务状况、规划控制系统并扩大其市场影响力。
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