税务风险：您的企业是否面临审计风险？
- phanhoainamba
- 5月30日
- 讀畢需時 3 分鐘
在日益严格的法制环境下，税务风险已成为每个企业关注的重点。会计、税务申报或发票处理中的微小错误都可能导致税务重新评估、行政处罚，甚至业务中断。
W&A Consulting提供全面的解决方案，帮助企业预防和管理税务风险，主动确保与税务机关合作时的合规性和透明度。
税务风险的常见原因
会计人员频繁流失
会计人员的不断变动往往造成数据交接不完整、记录不一致或文件丢失，使核对和对账流程变得复杂。
财务报表中的违规行为
库存水平异常高、现金余额过多、注册资本与业务规模不匹配、供应商债务巨大、或工资员工与参保员工之间的差异等危险信号可能会引发税务机关更深入的审查。
发票开具错误
以低于实际价格开具发票、收到付款后不开具发票、在错误的时间开具发票、或记录大额投入采购而没有相应的输出发票等行为会带来严重风险，可能会导致税务重新评估和巨额罚款。
企业应注意的常见税务风险
收入相关风险
收入确认时间不正确：导致应税收入计算不准确。
不合理的定价政策：销售价格低于成本或与市场价格不一致，导致毛利率为负或异常低，可能促使税务机关重新分配收入和税负。
增值税税率分类不正确：应用不正确的增值税税率（0%、5%、10%或免税）会导致申报和付款不正确。
收入扣除：无效或不合规的发票不符合收入扣除条件。
与成本相关的风险（容易被禁止扣除）
许多费用因不符合文件、合同或使用要求而被拒绝。常见的风险费用类别包括：
销售成本和库存成本
材料消耗出现无法解释的差异或库存水平异常。
库存减记无监管依据。
大额库存价值被视为不合理，引发了人们对成本准确性的怀疑。
外国劳动力成本
缺乏有效的工作许可或文件。
外籍员工个人所得税（PIT）申报不完整。
不合规的劳动合同、保险或付款记录。
折旧成本
折旧开始日期、期限或方法不正确。
不用于业务运营或暂时停止使用的资产。
销售和管理费用
文件不完整或合同无效。
不符合独立交易原则或分配依据不明确。
财务及其他成本
来自关联方的贷款利息超过 EBITDA 的 30%。
无正当用途、无合同、无证明文件的贷款。
关联交易风险（转移定价）
识别关联方关系或豁免文件要求的条件时出现错误。
转让定价文件不完整或不合理，可能导致重新评估应税收入。
税收激励风险
不符合资格条件而申请税收优惠。
未能分别跟踪激励活动和非激励活动之间的收入和成本。
W&A咨询——为企业提供全面的税务解决方案
我们的税务咨询、合规和审计支持服务旨在帮助企业：
✅ 识别和评估内部税务风险
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✅ 提交前审查文件、记录和税务报告
✅ 协助审计期间与税务机关的解释和互动
✅ 培训会计和税务人员，以最大程度地降低未来风险
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