通过关联交易定价评估实现税务优化与风险管理

关联交易评估是税务管理和商业活动中确保关联交易符合独立交易原则的重要工具。随着越南企业日益深入地融入国际市场，关联交易评估的作用日益重要，尤其是在转让定价监管日益严格的背景下。

关联交易评估的概念及分析

基本概念

关联方交易估值是确定关联方（母公司、子公司、集团公司、相互控制的公司等）之间交易的公平市场价值的过程。

目的是确保遵守独立企业原则并实现以下目标：

- 防止价格操纵

- 避免转移非法利润

- 确保正确履行纳税义务

评估过程分析

专业评估流程通常包括以下主要步骤：

• 数据收集：我们收集公司记录、相关方的详细信息、交易性质和财务数据。

• 比较分析：确定市场上可以比较的独立交易。

• 应用适当的评估方法：

- 可比无偏价格法（CUP）

- 转售价格法（RPM）

- 成本加成法

- 净利润法（TNMM）

- 利润分配方式

• 前期定价文件的准备：遵循政策132/2020/ND-CP及相关指南的要求。

影响关联交易评估的因素

关联交易的价值受以下因素影响：

- 交易性质和条款

- 各方的功能和风险（功能分析和风险分析）

- 销售市场

- 独立市场数据的可比性

关联交易评估在税务管理和业务中的重要性

关联交易的评估对于确保税收合规性和促进商业交易透明度起着至关重要的作用。

1.税务管理和财务优化支持

估值为确定公允价值提供了基础，帮助公司优化纳税义务并避免税务机关的调整。

2. 确保透明度并遵守法律法规

随着以前的价格管制越来越严格（例如越南第132/2020/ND-CP号法令），估价导致的法律纠纷减少。

- 交易透明：在制造业关联方之间数万亿越南盾的交易中，通过准确评估降低法律风险。

- 法律合规性：评估支持准备符合税务机关要求的转让定价文件。

- 影响：关联方交易的透明度可以与税务机关和利益相关者建立信任。

3.促进公平竞争和全球一体化

评估促进公平贸易，防止不公平竞争，支持国际经济一体化。

- 促进投资：准确的估值可确保利益相关者之间的利益公平分配，从而吸引外国直接投资（FDI）。

- 公平竞争：适当的估值可以防止利润转移到低税收管辖区，并确保市场公平。

- 影响：评估稳定市场并促进经济可持续发展。

4、业务重组与风险管理优化

类似场景：

- 合并与收购（M&A）

- 无形资产转让

- 内部重组

估值确保公平价值确定和合规资产配置，并防止因不准确而造成的财务损失。

结论

关联交易估值不再是一项可选要求，而是税务管理和企业财务战略的必要要求。

- 降低税务风险

- 成本优化

- 为建立透明、可持续的金融框架做出贡献

避免因关联交易的估值错误而增加税务风险或扰乱经营策略。

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