法人所得税の遅延納付について知っておくべきこと
- phanhoainamba
- 6月27日
- 読了時間: 4分
法人所得税（CIT）の納税遅延は、罰金や利息が発生するだけでなく、ベトナム企業にとって大きなリスクとなります。最新の規制と納税手続きを理解することで、企業は損失を最小限に抑え、税法の遵守を効果的に図ることができます。
法人税の延滞：利息計算の事例と方法
遅延利息の対象となるケース
企業が規定の期限内に暫定または確定した CIT 額を全額支払わなかった場合、遅延 CIT 支払いに対する利息が適用されます。
延滞利息の計算方法
利息は次の式で計算されます:
延滞利息＝未払い税額×延滞日数×利息率（％）／365
金利: 現在、1日あたり0.03%に設定されています（法令126/2020/ND-CPによる、最新更新）。
法人税の延滞によるリスク
1. 財務コストの増加
利息と罰金は経済的負担を増大させ、企業のキャッシュフローに影響を与えます。
2. 評判の失墜と融資確保の課題
税金の支払いが遅れると、銀行や取引先に対する企業の評判が悪くなり、融資の承認や契約の合意が複雑になります。
3. 法的リスクと執行措置
税金の支払いが長期間遅れると、口座の凍結、資産の差し押さえ、さらには事業停止につながる可能性があります。
延滞利息の免除
1. 自然災害またはパンデミックによる損害
自然災害やパンデミック（例：COVID-19）により重大な損失を被った企業は、最長2年間、利息なしで税金の納付を延長することができます（2019年税務管理法第62条）。
2. 当局による移転命令
政府の決定による強制移転により操業を停止する企業は、1年間の無利子延長を受けられる可能性がある。
3. 電子納税システムのエラー
遅延の原因が電子税務ポータル（thuedientu.gdt.gov.vn）の技術的問題である場合、企業は証拠を提示すれば利息を免除されます。
新しい規制における重要な情報
1. CITの支払い期限
政令126/2020/ND-CPに基づき、企業は利息を避けるために特定のCIT支払期限を遵守する必要があります。
- 四半期仮払い: 次の四半期の最初の月の 30 日までに支払いが必要です (例: 第 1 四半期の税金は 4 月 30 日までに支払いが必要です)。
- 年次確定: 翌年の 3 月 31 日までに納付してください (例: 2024 年の税金は 2025 年 3 月 31 日までに納付してください)。
- 特別な場合の延長: 企業は正当な理由(銀行振込エラーなど)がある場合に 30 日間の延長を申請できますが、申請は期限前に提出する必要があります。
2. 税金の支払い方法
企業は複数のチャネルを使用して、タイムリーな支払いを確実に行うことができます。
- 電子納税システム: 迅速な支払いと電子記録保存には thuedientu.gdt.gov.vn を使用します。
- 税務当局への直接提出: e-Tax を使用していない企業の場合は、原本書類を地元の税務署に提出する必要があります。
- 銀行振込: エラーを避けるために、正確な税コードと支払い詳細を確認してください。
3. 文書化と説明
監査を受ける場合、企業は遡及的な税金や利息を回避するために完全な文書を提供する必要があります。
- 必要書類: 税金支払い領収書、関連請求書、CIT 申告書。
- 保存期間: 追跡可能性のために、2019 年の税務行政法で義務付けられているとおり、少なくとも 10 年間。
- 説明プロセス: 客観的な理由 (システム エラーなど) による遅延の場合、企業は通知を受け取ってから 30 日以内に証拠とともに説明を提出する必要があります。
4. 税務調査と通知
税務当局は、コンプライアンスを確保するために定期監査または抜き打ち監査を実施する場合があります。
- 事前通知: 税務当局は、突発的な場合を除き、予定されている監査について少なくとも 15 日前に通知します。
- 監査範囲: CIT データ、支払いタイムライン、および関連文書に重点を置きます。
- テクノロジーサポート: 企業は会計ソフトウェア (MISA、Fast など) を使用して期限を追跡し、レポートを作成してエラーを削減する必要があります。
詳しいコンサルティングについてはお問い合わせください:
☎️ +84 93 594 8688
📧 メールアドレス: nam.phan@waco.com.vn
🌐 ウェブサイト: https://www.waconsulting.vn/
📌 18 階、Vincom Center Đồng Khởi、1 区、ホーチミン市
🏢 ホーチミン市7区タンフー区サイゴンパラゴンビル2階
Commenti