M&Aにおける税務デューデリジェンス
概要
M&A税務デューデリジェンスは、合併または買収取引の重要な構成要素です。これにより、投資家、買主、戦略的パートナーは、取引締結前に過去の税務リスクを特定し、コンプライアンスリスクを評価し、税務効率を査定し、潜在的な負債を定量化できます。
W&A Consultingでは、対象企業の性質、業界、取引構造、投資家プロファイルに合わせた包括的でリスク指向かつ取引主導型の税務デューデリジェンスレビューを実施します。
当社の目的は、単に問題を検出することではなく、税務所見を商業的洞察に変換し、交渉、価格調整、保証保護、取引後構造化を支援することです。
サービス範囲
当社のM&A税務デューデリジェンスは通常、以下の領域をカバーします：
1. 法人所得税（CIT）レビュー
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過去のCIT申告および税務最終決定のレビュー
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収益認識および控除可能費用の評価
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税務優遇、優遇税率および適格条件の評価
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繰越税務損失および回収可能性の分析
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関連当事者取引および移転価格コンプライアンスのレビュー
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潜在的な恒久的施設（PE）リスクの特定（国境を越える要素が存在する場合）
対象企業の税務ポジションが税務調査下で持続可能かつ防御可能かどうかを評価します。
2. 付加価値税（VAT）および間接税レビュー
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VAT申告および会計記録との照合レビュー
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仕入VAT控除条件の評価
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VAT還付ポジションおよび未解決請求の分析
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輸出取引およびゼロ税率適格性の評価
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関税評価および輸出入税コンプライアンスのレビュー
この領域は、製造、貿易、FDI企業においてVAT還付リスクが評価に重大な影響を及ぼすため、特に重要です。
3. 個人所得税（PIT）および給与税レビュー
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給与構造および課税対象福利厚生の扱いのレビュー
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駐在員税務コンプライアンスおよび居住ステータスの評価
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源泉徴収義務および税務最終決定申告のレビュー
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コンサルタントまたは偽装雇用形態に関するリスクの特定
買収後の税務調査で表面化しやすい隠れた給与リスクを評価します。
4. 外国契約者税（FCT）および国境を越える課税
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外国サプライヤーおよびサービスプロバイダーへの支払いのレビュー
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FCT源泉徴収コンプライアンスの評価
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二重課税条約適用の分析
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潜在的な恒久的施設リスクの特定
オフショアサービス契約、技術ライセンス、または企業間サービス契約を持つ対象企業に特に該当します。
5. 税務偶発事象および未解決税務調査リスク
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過去の税務検査報告および未解決事項のレビュー
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税務当局とのやり取りの評価
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時効露出の評価
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偶発負債の定量化
リスクを確率および財務的影響により分類し、価格調整または補償交渉のための明確な見積もりを提供します。
6. 取引構造および退出計画の考慮事項
過去レビューを超えて、以下について助言します：
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株式取引対資産取引の税務影響
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キャピタルゲイン税露出
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外国売主に対する源泉徴収税影響
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買収後税務効率を最適化するための構造化オプション
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債務プッシュダウンおよび資金調達の考慮
税務戦略を投資家の商業目標に整合させます。
当社の方法論
W&Aは構造的かつ実践的なアプローチを適用します：
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業界および取引構造に基づく初期リスク評価
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対象企業のビジネスモデルに合わせたデータ要求リスト
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財務および税務照合レビュー
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技術的税務分析およびリスク定量化
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主要取引ドライバーを強調したエグゼクティブサマリー
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SPA保護、価格調整、または再構造化のための推奨事項
当社の報告書は簡潔で商業指向型であり、法律顧問、財務アドバイザー、投資委員会との共有に適しています。
成果物
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詳細な税務デューデリジェンス報告書
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エグゼクティブリスクサマリー（必要に応じてRed Flag Report）
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定量化された税務露出マトリックス
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SPA税務条項推奨
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取引後税務是正計画
W&Aを選ぶ理由
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元Big Four税務ディレクターおよび経験豊富な取引アドバイザーによるリード
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ベトナム税務実務および税務当局アプローチの深い理解
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法的および税務の統合的視点
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外国投資家および国境を越える取引に関する豊富な経験
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取引実行中の実践的な交渉支援
当社は単にリスクを報告するのではなく、税務所見を交渉レバレッジおよび構造化保護に変換する支援をします。
いつ当社に依頼すべきか？
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SPAまたはタームシート署名前
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独占期間中
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売却前の再構造化を検討する場合
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ベンダーデューデリジェンスシナリオ
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IPO前税務準備レビュー