企業における移転価格：効果的な経営のために正しく理解する
- phanhoainamba
- 6月9日
- 読了時間: 5分
グローバル化したビジネス環境において、移転価格は多国籍企業や関連者間取引を行う企業にとって極めて重要な財務戦略です。適切に管理されれば、移転価格は利益と納税義務を最適化しますが、規制を遵守しないと深刻な法的リスクにつながる可能性があります。この記事では、移転価格の定義、その具体的な内容、効果的な管理ソリューションに至るまで、包括的な概要を説明するとともに、W&Aコンサルティングが提供する、企業の財務目標達成と法令遵守の確保を支援する専門サービスをご紹介します。
移転価格とは何ですか?
移転価格設定とは、同一グループ内または関連会社間で移転される商品、サービス、または資産の価格設定方針の適用を指し、多くの場合、市場価格から乖離します。主な目的は、子会社間の利益調整によってグループ全体の利益を最適化することであり、通常は受入国における税負担を最小限に抑えることを目指します。
移転価格の動機と目的
移転価格は、次の戦略的目的に使用されます。
税率の差を活用する:利益を高税率の管轄区域 (例: ベトナムの 20%) から低税率の管轄区域 (例: シンガポールやオランダ) に移転します。
コスト最適化:コストが高い子会社や損失の多い子会社を活用して利益を吸収し、課税所得を削減します。
税引後利益の最大化:内部取引価格を調整して、グループの全世界の純利益を増加させます。
これらの動機は企業の財務の最適化に役立ちますが、リスクを回避するために法的枠組み内で実行する必要があります。
企業における移転価格の実態
税務当局は、次のような違法な移転価格設定の兆候を頻繁に精査します。
事業拡大にもかかわらず継続的な損失: 企業は拡大を続けながら複数年にわたって損失を報告しており、利益が海外に移転する可能性があることを示唆しています。
原価割れ販売: 商品またはサービスを生産コストより安く販売し、利益を別の関連事業体に移転すること。
不当なサービス料金: 実際に提供されたサービスの証拠がないまま、親会社/関連会社にマーケティング、広告、または管理料金を支払うこと。
異常なロイヤルティまたは商標料: 無形資産 (ブランド、テクノロジーなど) の実際の価値を証明せずに料金を支払うこと。
これらの兆候は、多くの場合、税務調査や移転価格文書の要求のきっかけとなります。
移転価格の一般的な形態
移転価格は、次のようなさまざまな形で現れます。
有形商品取引:関連する事業体間で非市場価格で原材料、完成品、または機器を購入、販売、または譲渡すること。
無形資産取引:商標、著作権、または技術の使用権を不当な、または根拠のない料金で譲渡すること。
サービス取引:明確な契約やパフォーマンスの証拠なしに、関連する事業体間で管理、コンサルティング、または技術サポート サービスを提供すること。
金融取引:非市場金利または不透明な金融保証による内部融資。
移転価格の法的および財務的リスク
移転価格設定が適切に管理されない場合、重大なリスクにつながる可能性があります。
税金の再評価と罰金: 税務当局は課税所得の再割り当て、法人所得税 (CIT) の再評価の実施、違法な移転価格設定に対する罰金 (再評価税額の最大 20%) の適用を行う場合があります。
評判の失墜: 移転価格設定に関連する調査や罰則により、パートナー、株主、顧客からの信頼が損なわれる可能性があります。
コンプライアンス コストの増加: 企業は移転価格文書の作成、内部監査の実施、税務当局の調査への対応にリソースを割り当てる必要があり、運用コストが増加します。
効果的な移転価格管理ソリューション
移転価格を効果的に管理し、法的規制に準拠するために、企業は次のソリューションを採用する必要があります。
明確な社内価格設定ポリシーを確立する: 独立企業間原則に基づいて関連当事者間の取引の価格設定ポリシーを策定し、価格が市場標準と一致するようにします。
包括的な移転価格文書を準備します。契約書、請求書、支払記録、比較分析など、政令 132/2020/ND-CP に従って、ローカル ファイル、マスター ファイル、国別レポート (CbCR) を作成します。
独立した比較分析の実施: 社内データまたはベトナムの市場データを優先し、関連当事者の取引価格を市場価格または同様の独立した取引のデータと比較します。
専門コンサルタントとの連携: 税務および移転価格の専門家と連携して、リスクを評価し、価格設定ポリシーを策定し、税務監査時にサポートを行います。
W&Aコンサルティングの移転価格サービス
W&Aコンサルティングでは、企業の規制遵守と財務戦略の最適化を支援する、専門的な移転価格サービスを提供しています。多国籍企業での経験を持つ専門家チームが、効果的なソリューションを提供することに尽力しています。
移転価格リスク評価:関連当事者間の取引を分析してリスクを特定し、是正措置を提案します。
移転価格文書:法令 132/2020/ND-CP への準拠を確保しながら、ローカル ファイル、マスター ファイル、CbCR の作成を支援します。
価格設定ポリシーのコンサルティング:適切な価格設定方法 (CUP、RPM、原価加算、TNMM、利益分割) を適用して、独立企業間原則の遵守を確保します。
税務監査サポート:税務監査中に企業に同行し、透明性のある文書と説明を当局に提供します。
W&A コンサルティングは、移転価格設定を効果的に管理し、コンプライアンスを確保し、利益を最適化する信頼できるパートナーです。
詳しいコンサルティングについてはお問い合わせください
☎️ +84 93 594 8688
📧 メールアドレス: nam.phan@waco.com.vn
🌐 ウェブサイト: https://www.waconsulting.vn/
📌 18 階、Vincom Center Đồng Khởi、1 区、ホーチミン市
🏢 ホーチミン市7区タンフー区サイゴンパラゴンビル2階
Comments