企業の財務詐欺：効果的な管理 ソリューションと戦略的目標
- phanhoainamba
- 6月12日
- 読了時間: 5分
金融詐欺は企業にとって深刻な脅威であり、毎年数兆ドンもの損失をもたらし、市場の信頼性を失墜させています。多くのベトナム企業は、小切手横領から会計上の虚偽記載に至るまで、金融詐欺のリスクに直面しています。資源を守り、持続可能な発展を確保するため、財務管理はコーポレートガバナンスにおいて不可欠なツールとなっています。本稿では、金融詐欺の現状を分析し、効果的な管理策を提案するとともに、財務管理の戦略的目標を明確にします。
金融詐欺：企業内の隠れた脅威
金融詐欺とは、個人的な利益のために資金を意図的に操作、隠蔽、または不正使用し、結果として企業に損害を与えることを指します。一般的な形態には以下が含まれます。
小切手または現金の横領:レジ業務も担当する販売員が、システムに記録される前に現金を受け取ってしまうことがあります。これは、POS 管理の不足により数億 VND の損失を被ったベトナムの小売チェーンの例に見られます。
会計上の虚偽記載:会計士が偽の収益を記録したり、費用を水増ししたりして、不正確な財務報告が生じる可能性があります。
権限の乱用:複数の役割 (販売、現金処理、簿記) を担う従業員は、簡単に文書を偽造できます。
不透明な経費:企業がパフォーマンスを監視せずに数十億ドルもの広告費を費やすなど、結果に比例しないままマーケティング費用が急増する場合があります。
結果:金融詐欺は資産の損失を引き起こすだけでなく、投資家、銀行、顧客からの信頼を損ないます。
財務管理の目的
財務管理とは、キャッシュフローを監視・管理し、資産を保護し、財務情報の正確性を確保するための手順、ツール、およびポリシーを確立するプロセスです。主な目的は以下のとおりです。
資産保護:不正行為による損失を防止します。たとえば、小切手管理システムのセキュリティ保護や、大規模な取引に対する二重署名の要求などです。
透明性の保証:会計基準 (VAS、IFRS) に準拠した正確な財務諸表を作成し、株主や税務当局の信頼性を高めます。
最適化されたキャッシュフロー:売掛金回転日数 (DSO) を監視してキャッシュフローを改善します (たとえば、回収時間を 60 日から 30 日に短縮します)。
法令遵守:法的リスクを回避するために、財務管理に関する政令 52/2021/ND-CP などの規制を遵守します。
戦略的意思決定のサポート:収益性を最大化するためのコスト分析など、意思決定に必要な信頼できる財務データを提供します。
分析:効果的な財務管理システムは、不正行為を防止するだけでなく、企業の円滑な運営、生産性の向上、長期的なビジネス目標の達成にも役立ちます。
不正行為を防止するための効果的な財務管理ソリューション
金融詐欺を削減し、財務ガバナンスを強化するために、企業は次のソリューションを実装する必要があります。
1. 明確な職務分担
職務分離の原則は、不正行為防止の鍵となります。例えば、営業担当者は支払い業務を担うべきではなく、売掛金記録を担当する会計担当者は現金管理を担うべきではありません。推奨されるプラクティスは以下のとおりです。
注文を処理する営業チームやキャッシュフローを管理する経理部門など、役割が明確に分離された組織図を作成します。
大規模な取引には、事業主の署名を含む二重署名が必要です。
2. 管理技術を導入する
ERPやPower BIなどの会計ソフトウェアを活用して、プロセスを自動化し、キャッシュフローをリアルタイムで監視し、差異を検出しましょう。例えば、スーパーマーケットのPOSシステムは収益を即座に記録し、レジ係の不正行為を削減します。推奨されるプラクティス：
管理ダッシュボードを導入して、コスト、収益、売掛金を監視します。
ウイルス対策ソフトウェアをインストールし、アクセスを制御して財務データを保護します。
3. 定期的な財務諸表のレビュー
現金勘定（勘定111、112）に貸方記入がない、VAT入力（勘定133）と税務申告書の不一致など、不規則性を検出するため、財務諸表の定期的な監査とレビューを実施してください。推奨される方法：
税金に敏感な項目を分析するには、専門家を雇うか、レビュー サービスを利用してください。
毎月の銀行取引明細書を照合して偽造文書を検出します。
4. 内部統制システムの構築
COSO基準に基づき、統制環境、リスク評価、業務監視を網羅した内部統制システムを構築します。推奨されるプラクティス：
連番の発注書を使用するなど、販売から現金化までのサイクルの標準手順を作成します。
職業倫理と財務規制について従業員を教育します。
5. 小切手と現金管理の強化
事前に番号が振られた小切手帳を施錠可能なキャビネットに保管し、小切手を厳重に管理するとともに、「小切手無効化」手順を実施してください。推奨される方法：
チェック管理を上級スタッフに割り当て、キャビネットの鍵を共有しないでください。
定期的に小切手番号を検査し、不足している書類を検出します。
分析：これらのソリューションは、各企業の規模と業種に合わせてカスタマイズする必要があります。中小企業はシンプルなテクノロジーとタスクの分離を優先できますが、大企業は包括的な内部統制システムを必要とする場合があります。例えば、商社はPOSと在庫レポートに重点を置くべきであり、建設会社はプロジェクトコストのレビューが必要です。
結論
金融詐欺は事業発展を脅かす「静かな敵」ですが、強力な財務管理システムは強固な「盾」として機能します。明確な職務分担、テクノロジーの導入、報告書の精査、内部統制の構築により、企業は損失を防ぐだけでなく、利益と評判を最大限に高めることができます。
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