通関後監査：輸出入における効果的なコンプライアンスの鍵
- phanhoainamba
- 6月6日
- 読了時間: 5分
国際経済統合の文脈において、輸出入活動は事業発展において極めて重要な役割を果たします。しかしながら、厳格な税関コンプライアンス要件により、企業は文書とプロセスを綿密に管理することが求められます。通関後監査は、税関当局が申告の正確性を確保し、企業の持続可能な事業運営を支援するための重要なツールです。この記事では、通関後監査の定義と役割からコンプライアンス対策まで、包括的な概要を解説するとともに、W&Aコンサルティングが提供する専門サービスを通じて、企業の課題克服と輸出入プロセスの最適化を支援します。
クリアランス後の監査とは何ですか?
2014年関税法第77条第1項に基づき、通関後監査では、貨物の通関後に税関当局が通関申告書、会計記録、請求書、および関連書類を審査します。その目的は、申告情報の正確性、妥当性、および信頼性を評価し、事業者が法令を遵守し、不正行為を防止することです。
通関後の監査は、通関申告登録日から 5 年以内に実施することができ (関税法 2014 年第 78 条に基づく)、当局はエラーを検出し、違反に迅速に対処することができます。
クリアランス後監査の役割
通関後の監査は、税関当局と企業の両方にさまざまなメリットをもたらします。
法令遵守の確保:不正確な商品コード、関税評価額、原産地などの違反を特定して対処し、企業のコンプライアンス意識を高めます。
収益損失の防止:申告エラーに対する税金の再評価と行政罰を促進し、州の予算収入を確保します。
リスク管理の支援：違反の兆候がある企業に焦点を当て、税関当局が効果的なリスク管理システムを開発するためのデータを提供します。
ビジネスの促進:規制に準拠している企業は、認定経済事業者 (AEO) プログラムなどのインセンティブの恩恵を受けることができ、通関手続きの時間と定期検査が短縮されます。
クリアランス後監査の対象となる事業体
規制により、クリアランス後の監査の対象となる組織には以下が含まれます。
輸出入活動に直接従事する企業。
輸出入業務を委託されている団体。
税関申告代行業者。
郵便および速達サービスプロバイダー。
輸出入貨物の保険会社。
商業銀行は国際決済に関与しています。
国内税務当局及び貨物検査機関。
クリアランス後の監査が必要となるケース
2014 年関税法第 78 条によれば、通関後の監査は以下の場合に実施されます。
関税法違反の兆候: 当局が不正確な申告、商業詐欺、または価値や商品コードの不一致の疑いを発見した場合。
リスク管理アプリケーション: 明らかな違反の兆候がない場合でも、税関当局のリスク管理システムに分類される企業向け。
定期検査: 当局の年間監査計画の一環として、申告者の関税法遵守状況を評価します。
クリアランス後の監査の形式
クリアランス後の監査は、主に次の 2 つの形式で実施されます。
税関当局の敷地内:企業は税関当局による審査のために書類（税関申告書、契約書、請求書、支払記録）を提出する必要があります。
事業所にて:税関当局が事業所を訪問し、書類、会計記録、商品（必要な場合）を検査して申告の正確性を確認します。
クリアランス後の監査のリスク
企業が遵守しない場合、次のようなリスクに直面する可能性があります。
税金の再評価: 税関当局は申告価格、商品コード、または原産地の誤りに対して税額を再割り当てする場合があります。
行政罰：税関行政違反に対して、再評価税額の最大20％または最大1億ドンの罰金（政令128/2020/ND-CPによる）。
延滞金: 滞納税額に対して 1 日あたり 0.03% の延滞金が課せられます。
評判への影響: 企業が高リスクに分類され、検査頻度が増加し、通関に要する時間が長くなる可能性があります。
コンプライアンスとリスク軽減ソリューション
リスクを最小限に抑え、通関後の監査中にコンプライアンスを確保するために、企業は次のソリューションを採用する必要があります。
包括的な文書の維持: 輸出入関連の文書 (申告書、契約書、請求書、支払記録) を少なくとも 5 年間保管および管理します。
定期的な内部監査の実施: 税関申告書、会計記録、実際の文書間でデータを調整し、監査前にエラーを特定します。
スタッフのトレーニング: 税関規制、特に 2014 年関税法および関連法令に関するチームの認識とスキルを強化します。
テクノロジーを活用する: 電子文書管理システム (AIS や ERP など) を使用して、データ管理の透明性と効率性を向上させます。
専門コンサルタントとの連携: 評判の高いコンサルティング会社と連携して、リスクを評価し、ドキュメントを準備し、監査中にサポートを行います。
W&Aコンサルティングの税関・コンプライアンスサービス
W&Aコンサルティングは、企業の輸出入業務の効率的な管理を支援する、専門的な通関・コンプライアンスコンサルティングサービスを提供しています。多国籍企業で10～20年の経験を積んだ専門家チームが、包括的なソリューションの提供に尽力しています。
税関リスク評価: 輸出入書類とプロセスを分析してリスクを特定し、是正措置を提案します。
コンプライアンス システムの開発: 2014 年関税法および関連規制への準拠を確保するための文書およびデータ管理プロセスを確立します。
通関後の監査サポート: 完全な文書を準備し、税関当局に説明し、事業所または税関施設での監査を支援します。
W&A コンサルティングは、税関コンプライアンスの確保と輸出入業務の最適化において信頼できるパートナーです。
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