関税評価額とは何か？その決定方法と企業が知るべきリスク
- phanhoainamba
- 6月11日
- 読了時間: 5分
国際貿易において、関税評価額は輸入関税やその他の金銭的義務を決定する重要な要素です。関税評価額を正確に算定することは、法令遵守を確保するだけでなく、税額再査定や行政罰のリスクを最小限に抑え、市場競争力を高めることにもつながります。この記事では、関税評価額の定義と算定方法から効果的な管理ソリューションまで、包括的なガイドを提供し、企業の輸出入プロセスの最適化を支援します。
関税評価額とは何ですか?
2014年関税法第86条によれば、関税評価額は輸出入貨物にかかる税額の算定の基礎となります。関税評価額は取引価格（実際に支払われた価格）に基づいて算定されますが、取引価格の算定が困難な場合は代替方法を用いて算定されます。関税評価額は、税額、輸入コスト、そして国内市場における製品の競争力に直接影響を及ぼします。
関税評価額の構成要素
回覧39/2015/TT-BTCの第13条および第14条によれば、輸入品の関税評価額には以下が含まれます。
請求購入価格: CIF 配送条件 (コスト、保険、運賃を含む) または FOB (保険および運賃を除く) に基づきます。
国際輸送費および保険料:購入価格に含まれていない場合。
追加調整:ロイヤルティ、デザイン料、購入者の手数料、または購入者の要求により発生したコスト。
控除調整:国内輸送費、保険費、または輸入後の建設/設置費。
控除対象外項目:輸入関税、特別消費税、その他の税金。
関税評価額の決定方法
取引価格を適用できない場合、企業と税関当局は6つの方法を順次使用します（通達39/2015/TT-BTC第17条～第25条）。
取引価格方式:実際に支払われた価格に基づき、透明な売買取引に適用されます。
同一商品取引価格：同時に輸入された同一商品の価格を使用します。
類似商品の取引価格：類似の特性と目的を持つ商品の価格を使用します。
控除価格方式：国内販売価格に基づき、輸入後の費用を差し引いた価格。
計算値方式:生産コスト、利益、その他の費用から計算されます。
フォールバック方法:他の方法が実行できない場合に客観的なデータに基づきます。
関税申告のリスク
企業は通常、次のようなリスクに直面します。
取引価格の申告誤り: 実際よりも低い価格を申告し、税金の再評価につながる。
誤解による調整: ロイヤルティ、手数料、または国内費用を正確に計上していない。
書類の不足: 請求書、契約書、船荷証券、または支払い記録を提供できない。
FOB/CIF の混乱: 輸送費および保険料の計算におけるエラー。
例:ある企業が請求書価格 50,000 米ドル (FOB) の電子部品を輸入しましたが、輸送費 10,000 米ドルを申告しなかったため、関税評価額が不正確となり、2,000 米ドルの税金が再評価されました。
不正確な関税申告の結果
誤った申告は次のような結果を招く可能性があります:
税金の再評価と行政罰: 再評価された税金の最大 20% または最大 1 億 VND の罰金 (政令 128/2020/ND-CP)。
延滞金：延滞税額に対し1日あたり0.03％（2019年税務管理法第59条）。
高リスク分類: 検査頻度の増加および通過時間の延長 (決定 1966/QD-TCHQ)。
通関後監査: 申告登録から 5 年以内に監査が行われる可能性があります (2014 年関税法第 78 条)。
コンプライアンスとリスク軽減ソリューション
コンプライアンスを確保し、リスクを最小限に抑えるために、企業は次のことを行う必要があります。
法的規制を理解する: 2014 年関税法、通達 39/2015/TT-BTC、および関連する関税評価規制に精通します。
完全な文書を保持する: 請求書、契約書、船荷証券、支払記録、保険証書を必要に応じて少なくとも 5 年間保持します。
内部調整の確保: 会計、物流、調達部門を調整して、一貫した申告とデータ管理を実現します。
テクノロジーを活用する: 電子文書管理システム (AIS や ERP など) を使用して透明性と効率性を高めます。
スタッフのトレーニング: 税関規制および価値申告のスキルを向上させます。
専門家との連携: 信頼できるコンサルタントと連携して、レビュー、ドキュメントの準備、リスクへの迅速な対応を行います。
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✅ 規制に従って正確な関税評価額を決定します。
✅ ビジネス上の利益を宣言し保護するために必要な書類に関するガイダンス。
✅ 通関後の監査や当局とのやり取り中のサポート。
✅ リスクを最小限に抑えるための内部コンプライアンス システムのレビューと開発。
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